연말 정산 신용카드 사용액 소득공제

                                               연말 정산 신용카드 사용액 소득공제에 대해 설명드립니다. 

 

국세청에서 발행한 2023년 세금절약가이드를 기반으로 재생산된 정보임을 사전에 말씀드립니다.

 

근로자가 사업자로부터 재화나 용역을 제공받고 신용카드 등을 사용하여 지출한 금액에 대해 총급여액의 25%를 초과하는 금액의 15%(30%, 40%)를 공제합니다.

 

● 신용카드 등 공제비율

 

•신용카드 등 사용금액 소득공제

•공제액: 신용카드, 직불카드, 선불카드, 현금영수증 사용액의 합계액 중 총급여액의 25%를 초과하는 금액의 15%∼40%를 소득공제

 

결제수단 및 사용처별 공제율

 

신용카드 15% 직불 ·

선불카드 · 현금영수증 30%

도서 · 신문 · 공연 · 박물관 · 미술관 사용분 (총급여 7천만 원 이하자만 해당) 30%

전통시장 · 대중교통사용분 (2022. 7. 1. ~ 12. 31. 대중교통 사용분) 40% (80%)

 

•2022 신용카드 등 사용금액 중 2021년 신용카드 등 사용금액 대비 5%를 초과하여 증가한 금액의 20%

•2022 전통시장 사용금액 중 2021년 전통시장 사용금액 대비 5%를 초과하여 증가한 금액의 20%

 

● 공제대상

 

•근로자 본인·배우자·직계존비속의 사용액(기본공제대상자로서 나이제한 없음) -형제자매및장애인직계비속의장애인배우자사용액은제외

 

● 공제금액 및 공제한도

 

•공제금액: (신용카드 등 사용금액 - 총급여액의 25%) × (15%∼40%)

 

•공제한도: Min(연간 300만 원✽, 총급여액의 20%) ✽총급여7천만원초과자250만원,1.2억원초과자200만원 -한도초과금액이있는경우한도초과금액과전통시장,대중교통,도서공연비등사용액,2022년신용 카드등소비증가분,2022년전통시장소비증가분중적은금액을각각100만원한도로추가공제

 

● 공제금액 계산방법

•신용카드 등 사용금액이 총급여액의 25% 이하인 경우에는 공제금액 0원

•공제금액: ① + ② + ③ ＋ ④ + ⑤ - ⑥ + ⑦ + ⑧에 해당하는 금액

 

① 신용카드 사용분(= 신용카드등 사용금액 합계액-전통시장사용분 - 대중 교통이용분 - 도서 · 공연 등 사용분 - 현금영수증, 직불 · 선불카드 사용분) × 15%

② 현금영수증, 직불 · 선불카드 사용분[전통시장 · 대중교통, 도서 · 공연 등 이용(사용)분에 포함된 금액 제외] × 30%

③ 도서 · 공연 · 박물관 · 미술관 사용분(신용카드 · 현금영수증 · 직불카드 · 선불카드) × 30%

④ 전통시장 사용분(신용카드 · 현금영수증 · 직불카드 · 선불카드) × 40%

⑤ 대중교통 이용분(신용카드 · 현금영수증 · 직불카드 · 선불카드) × 40%

⑥ 신용카드 등 소득공제금액에서 차감하는 다음의 어느 하나에 해당하는 금액 · 최저사용금액(총급여액의 25%) ≤ ①: 최저사용금액 × 15% · ① < 최저사용금액 ≤ (①+②+③): ① × 15% + (최저사용금액 - ①)× 30% · 최저사용금액 ＞ (①+②+③): ① × 15% + (②+③) × 30% + (최저 사용금액 - ① - ② - ③) × 40%

⑦ 2022 신용카드 등 사용금액 중 2021년 신용카드 등 사용금액 대비 5%를 초과하여 증가한 금액의 20%

⑧ 2022전통시장사용금액중2021년전통시장사용금액대비5%를초과하여증가한금액의20%

 

● 신용카드 등 사용금액에 포함되지 않은 것

 

•사업관련비용 지출액

•비정상적인 사용행위에 해당하는 경우

•자동차 구입비용. 단, 중고차 구입금액은 10%를 사용금액에 포함

•국민건강보험료, 고용보험료, 연금보험료, 보장성 보험료 지불액

•학교 및 보육시설에 납부한 수업료, 보육비 등

•국세·지방세, 전기료·수도료·가스료·전화료(정보사용료·인터넷이용료 등 포함)·아파트관리비·텔레비전시청료(종합유선방송 이용료 포함) 및 도로통행료

•상품권 등 유가증권 구입비

•리스료(자동차대여사업의 자동차대여료 포함)

•취득세 또는 등록면허세가 부과되는 재산의 구입비용

•금융·보험용역과 관련된 지급액, 수수료, 보증료 등

•기부금

•조세특례제한법에 따라 세액공제를 적용받는 월세액

•국가·지방자치단체, 지방자치단체조합에 지급하는 사용료·수수료 등의 대가 ※ 다만, 우체국 택배, 부동산임대업, 도 · 소매업, 음식, 숙박업, 골프장, 스키장, 기타 운동시설 운영, 보건소에지급하는비용은신용카드등사용액에포함

•면세물품 구입비용(관세법 제196조에 따른 보세판매장, 법 제121조의13에 따른 지정면세점, 선박 및 항공기에서 판매하는 면세물품의 구입비용)

 

● 신용카드 등 사용금액 소득공제와 특별세액공제 중복 적용 여부

 

 

✽ 취학전아동의경우에는주1회이상월단위로교습받는학원,체육시설등의수강료에대하여교육 비세액공제를받을수있습니다.