연말정산 의료비 세액공제

 

국세청에서 발행한 2023년 세금절약가이드를 기반으로 재생산된 정보임을 사전에 말씀드립니다.

 

 

의료비 세액공제

-  당해연도 1. 1.~12. 31.까지 근로자 본인 또는 배우자와 부양가족을 위하여 지출한 의료비의 15%(난임시술비는 30%, 미숙아·선천성 이상아 의료비 20%)에 해당하는 금액을 근로소득세를 계산(연말정산) 할 때 종합소득 산출세액에서 공제해 줍니다. 

 

- 그러나, 지출된 의료비를 전부 공제해 주는 것은 아니고 총급여액의 3%를 초과하는 의료비 중에서 700만 원을 한도로 공제합니다.

 

※ ‌ 다만, 근로자 본인, 장애인, 65세 이상자, 중증질환자를 위해 지급한 의료비와 임신을 위해 지출하는 난임시술비, 미숙아 ·선천성이상아에 대한 의료비는 추가로 공제됩니다.

 

▷ 총급여액 = 연간 급여액 - 비과세 소득

 

 

의료비 세액공제 대상액의 계산 

 

※일반적인 경우(700만 원 한도)

의료비총액 - (총급여액 × 3%) = 공제대상의료비

 

※공제되는 의료비가 700만 원을 초과하는 경우

 

① 한도초과금액 = 의료비총액 - (총급여액 × 3%) - 700만 원

② 본인, 장애인, 65세 이상자, 중증질환자 의료비와 난임시술비, 미숙아 · 선천성 이상아

의료비 합계액 ① 과 ② 중 적은 금액 + 700만 원 = 공제대상 의료비 

 

 

※공제대상 의료비의 범위

 

☞공제대상 의료비 (통상적으로 치료를 위한 의료비)

 

치료 등을 위하여 의료기관에 지불한 비용

- 치료 등을 위한 의약품(한약 포함) 구입비용(보약 제외)

- 장애인 보장구·의사처방에 의한 의료기기 구입 및 임차비용

- 시력보정용 안경·콘택트렌즈(1인당 50만 원 한도)

- 보청기 구입비용

- 건강검진료 

- 노인 장기요양급여 비용 중 요양급여 본인 부담금

- 총급여 7천만 원 이하 근로자의 산후조리원 비용(200만 원 한도)

 

 

☞  공제제외 의료비(미용목적으로 치료를 한 의료비+ 외국에서 사용한 의료비) 

 

- 미용·성형수술비 및 건강증진을 위한 의약품 구입비

- 외국의 의료기관에 지출한 의료비

-  보험회사 등으로부터 지급받은 실손의료보험금 

 

 

☞의료비 세액공제 절차

 

 

-  의료비 세액공제를 받고자 할 때에는 다음의 서류를 갖추어 소득·세액 공제신고서를 연말정산 시 근무처에 제출하여야 합니다.

- 의료기관(약국)이 발행한 영수증(홈택스 www.hometax.go.kr에서 제공)

 

- 국세청장이 고시하는 기관에서 발급하는 의료비 부담 내역서 (홈택스 → 연말정산 간소화 소득공제 자료에서 제공)

 

- 장애인, 65세 이상자를 위한 의료비의 경우에는 이를 확인할 수 있는 서류 -국가유공자등예우및지원에관한법률에의한상이자:국가보훈처가발행한증명서 -장애인복지법에의하여장애인으로등록된자:장애인등록증(장애인수첩)사본

 

-기타장애인:장애인증명서(소득세법시행규칙별지제38호서식)

 

※장애의상태가1년이상지속되는경우에는처음한번만제출하면됩니다